纳税实务

阿东 10年前 (2014-12-16) 900浏览 0评论

个人的非货币性资产评估增值后出资到企业要不要缴纳个人所得税？ 回复：理论缴纳，实际有些地方有一些优惠政策或者缓缴纳。有一个案例是环球的，即股东股权换股权，最后税总文件缴纳，其实也就是明确了这个问题，当然回复是以国税函的形式，但实质内容类似的考虑。有兴趣大家可以查一下这个案例。以下是该问题的政策沿革： 一、政策依据 《关于非货币性资产评估增值暂不征收个人所得税的批复》（国税函[2005]319号）规定：“对个人将非货币性资产进行评估后投资于企业，其评估增值取得的所得在投资取得企业股权...

阿东 10年前 (2014-12-16) 778浏览 0评论

根据《国家税务总局办公厅关于对外支付大额费用反避税调查的通知》（税总办发[2014]146号）的规定，为进一步加大反避税调查力度，促进堵漏增收，防止企业通过对外支付费用转移利润，总局决定针对企业向境外关联方支付大额服务费和特许权使用费的情况开展一次摸底排查。本次摸底排查主要针对2004-2013年向境外关联方支付服务费和特许权使用费的企业，重点关注向避税地等低税国家和地区的支付。文件要求，各地要通过分析交易是否具有合理商业目的和经济实质，来确定费用支付的合理性。华税律师今天聚焦两大自查重点项目之...

阿东 10年前 (2014-12-11) 1286浏览 0评论

作为企业所得税税基管理的两大核心业务，资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。 企业年终结账前务必关注两大事项：资产损失申报和税收优惠事项备案 作为企业所得税税基管理的两大核心业务，资产损失申报和税收优惠事项备案直接关系到全年企业所得税的纳税调整额。《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》(国税函[2009]255号)规定，“对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不...

阿东 10年前 (2014-12-09) 826浏览 0评论

笔者拟对企业合并、分立，股权收购、资产收购等活动涉及的税收进行简要整理，希望能为各位同仁在法律服务过程中进行方案设计和合同条款设置时提供帮助。需要明确的是，下述所称股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式；所称非股权支付，是指以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。 一、企业合并的税务问题 企业合并是指被合并企业依照法定程序，将其全部资产和...

阿东 10年前 (2014-12-03) 1859浏览 0评论

依据《中华人民共和国印花税暂行条例》以及《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定》 (91)国税发155号文件的规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当按照本条例规定缴纳印花税，企业股权转让合同按“产权转移书据”税目中“财产所有权”交纳印花税，税率为万分之五。 “产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。 产...

阿东 10年前 (2014-12-02) 906浏览 0评论

1、纳税人取得土地应上交的土地出让金不直接支付给土地部门，而是作为政府部门对企业投资，可否作为计算土地增值税扣除项目？ 纳税人取得土地的应上交的土地出让金不直接支付给土地部门，而是作为政府部门对企业投资，如果其金额与土地出让合同确定的土地出让金金额一致，并且取得了土地出让金合法票据，在土地使用权转让计算土地增值税时，应当作为扣除项目。 2、房地产开发企业按“以地补路”的方式取得土地，但是该单位支付修路款时，取得的是政府部门财政收据，支付修路款是否可以作为取得土地使用权支付的金额？ 房地产开发企业...

阿东 10年前 (2014-12-02) 700浏览 0评论

利用税收优惠政策寻求合理、合法的避税途径，是经济社会中维护个人权利和义务，激励人奋发向上，实现理想追求的一个有利条件。也是咱们财务人员的追求。在积极纳税的同时，寻求合理避税的途径对于广大的工薪阶层每个纳税人来说都非常现实，很有必要。 一、巧用公积金避税 根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。需要...

阿东 10年前 (2014-11-29) 714浏览 0评论

丢失增值税专用发票怎么办？ 根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》（国税发[2006]156号）处理：第二十八条 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》（附件5），经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复...

阿东 10年前 (2014-11-10) 1214浏览 0评论

2014年汇缴有八大特点，一是，总局取消下户执法力度大，影响税企关系生态，值得关注；二是，税总发【2014】107号文件，税务行政审批制度改革力度加大，切实落实克强经济学简政放权，只要实体符合优惠条件，忘记备案也不能剥夺优惠权利，为汇缴带来深远影响；三是，《公司法》修订，实缴资本制改为认缴资本制，《企业信息公示制度》，要求企业信息上网公示，引起税收一系列连锁反应！四是，模糊税收政策问题困扰纳税人，如何防范风险，需要拿出几招！五是，新企业所得税纳税申报表”呼之欲出”，新报表...

阿东 10年前 (2014-11-10) 838浏览 0评论

企业在生产经营活动中，时常会遇到对外投资、捐赠等一些特殊经营行为。不同于一般的销售商品、提供服务，税收上称为“视同销售”，包括增值税视同销售货物行为、“营改增”视同提供应税服务行为、营业税视同发生应税行为。企业应如何处理“视同销售”的发票问题? “视同销售”是否应开具发票 从现行的发票管理办法及实施细则来看，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 可见，开具发票应当同时满足以下条件： 1.从事“销售商品、提供服务以及其他经营活动”; 2.“对外” 发...